Skat af casinogevinster

Er casinogevinster skattefrie?

Start med den tilladelse, der gælder for det domæne, du spiller på. Brug derefter tabellen; et licenslogo eller en dansk hjemmeside afgør ikke svaret.

Skattereglerne i tabellen bygger på SKATs vejledning om onlinegevinster. Den sidste række beskriver, hvad du gør, når du endnu ikke kan afgøre, hvilken regel der gælder.

Hvilke betingelser skal være opfyldt for skattefrihed?

For onlineudbydere uden dansk tilladelse kræver SKAT, at alle fire forhold er opfyldt:

1. Udbyderen har hjemme i EU/EØS.
2. Udbyderen har licens til at udbyde spil.
3. Spillet er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed.
4. Et tilsvarende spil kan lovligt udbydes i Danmark.

EU/EØS er altså ét led i vurderingen, ikke hele svaret. Læs forklaringen af “EU-licens”, hvis casinoets beskrivelse kun bruger den betegnelse. Kilde: SKATs vejledning om onlinegevinster.

Skat af udenlandske casinogevinster: EU/EØS og øvrige lande

EU/EØS-kravet vedrører udbyderen, ikke sproget på hjemmesiden eller den bank, som sender pengene. Malta er med på SKATs landeliste. Et casinonavn, der lyder europæisk, er derimod ikke dokumentation for selskabets hjemsted.

Er udbyderen uden for EU/EØS og uden dansk tilladelse, er hjemstedsbetingelsen ikke opfyldt. Er udbyderen i EU/EØS, skal de øvrige betingelser stadig kontrolleres. Den juridiske vejledning beskriver forskellen og kravet om dokumentation for offentlig godkendelse og kontrol.

Kontrollér den operatør og de forhold, der gjaldt, da gevinsten blev vundet. Den aktuelle hjemmeside kan være ændret siden. Ved operatørskifte bør du bede om vilkårene og licensoplysningerne for den relevante periode.

Fire eksempler på skat af casinogevinster

Hvordan opgør du den skattepligtige nettogevinst?

Er gevinsten skattepligtig, skal du opgøre beløbet efter fradrag af de dokumenterede udgifter, der knytter sig til at vinde den. Det er ikke det samme som at beregne selve skatten. SKAT beskriver princippet i vejledningen om nettogevinster.

Eksemplet er et væddemål, ikke en beregningsmodel for alle spil på en casinokonto. Brug ikke automatisk forskellen mellem indbetalinger og udbetalinger som årets skattepligtige beløb. Ved mange spil, bonusmidler eller flere konti bør du få SKAT til at afklare, hvordan beløbet skal opgøres. Sørg selv for at gemme dokumentationen for transaktionerne.

Kan du trække casinotab fra?

Et samlet tab på en spilkonto er ikke i sig selv grundlag for et fradrag i anden indkomst. Skeln mellem tab og den dokumenterede indsats i det vindende spil.

Skattestyrelsens juridiske vejledning beskriver fradrag for det vindende indskud. Den omtaler også en særskilt afgørelse om totalisatorspil, hvor yderligere dokumenterede indskud kunne indgå. Den afgørelse er ikke en generel regel om at modregne alle årets casinotab.

Hold skattefrie gevinster og skattepligtige resultater adskilt. Få SKAT til at afklare, hvilke indskud der kan indgå i netop din opgørelse, hvis der er flere spil, konti eller licensperioder.

Hvilken dokumentation skal du gemme?

Opret en mappe for hvert domæne, og notér, hvilken spilleperiode dokumenterne vedrører:

• Gevinstens oprindelse: Spilhistorik, kvitteringer og transaktionslister, som forbinder resultatet med din konto.
• Aftaleparten: Vilkår med selskabsnavn, adresse og det domæne, aftalen gælder for.
• Tilladelsen: Registeropslag med selskab, spiltype, domæne og kontroldato. Gem også oplysninger om den relevante historiske periode.
• Afklaringer: Svar fra operatør, myndighed eller SKAT om manglende oplysninger og din konkrete situation.

En bankoverførsel viser et pengebeløb, men ikke nødvendigvis, hvilket spil eller hvilken operatør beløbet kommer fra. Et forsidebillede dokumenterer omvendt ikke gevinsten. Sørg for, at det fremgår, hvilke spil og perioder dokumenterne vedrører.

At et opslag er uafklaret, betyder ikke i sig selv, at en betingelse ikke er opfyldt. Men det giver heller ikke et dokumenteret grundlag for at behandle gevinsten som skattefri. Skattestyrelsens juridiske vejledning placerer dokumentationskravet hos vinderen. Indhent de manglende oplysninger, før du behandler gevinsten som skattefri.

Hvordan oplyser du skattepligtige casinogevinster?

Når den skattepligtige nettogevinst er opgjort og dokumenteret, henviser SKAT til rubrik 20 på årsopgørelsen. På forskudsopgørelsen bruges felt 250, som findes under “Indkomst”. Kontrollér felterne i SKATs aktuelle indberetningsvejledning, inden du indsender.

Er du i tvivl om selve beløbet, så få opgørelsen afklaret først. Et korrekt feltnummer afgør ikke, hvilke gevinster og udgifter der skal med.